最近在金融界最轟動的消息，大概就是財政部臺北國稅局109年11月17日財北國稅徵字第1090037976號函了吧！

這到底在說什麼呢？就讓吳律師來簡單跟大家說明一下。

在台灣，保單是許多人重要的理財工具，而保單在法律上，是屬於「要保人」的財產，尤其是具有現金價值的保險（如：儲蓄型保險），性質上跟一般的金融商品無異。因此：

1.生前變更要保人：
就是把「保險」這個財產送給他人，屬於「贈與」，有可能要課徵贈與稅。

2.身故後變更要保人：
保險就是要保人的遺產，身故後由被繼承人「繼承」，有可能要課徵遺產稅。

但在過去第1種「生前變更要保人」的情形，雖然是「贈與」，但因為保險公司不會通報國稅局，所以有很多人透過贈與保單的方式來躲贈與稅。

現在，國稅局要求保險公司，在辦理變更要保人之前，必須請要保人提供稽徵機關的證明書，換言之，要保人要先跟國稅局申報贈與，因此就無法再用這樣的方式來躲贈與稅。

在第2種「身故後變更要保人」的情形，現在也要先跟國稅局申報完遺產稅後，才能變更。

〔睿豐家族辦公室的叮嚀〕

1.我努力累積的財富，要怎麼移轉呢？需要考量哪些情形？

2.有沒有可能少繳一點稅？

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