網路上有一篇保險的文章（https://reurl.cc/ZeMp2Q），講述如果張榮發先生用保險來規劃，可以少付10億元的遺產稅，文章標題很聳動，但內容有些許問題，因為怕有人看到而有了錯誤認知，所以我決定花點時間來跟大家分析。

〔文章大綱〕

1.發哥遺產約240億元，若以10%的遺產稅率計算，遺產稅約24億元。

2.假設發哥投保20年期的終身壽險、保額25億元，最多只要繳保費15億元。

3.身故保險金免繳遺產稅，所以遺產稅24億元跟保費15億元的差額就是9億元，這就是可以省下來的遺產稅。

4.所以透過保險就可以節稅，好棒棒！

〔文章有問題之處〕

1.死亡保險金如果被認為是「保險給付」，雖然免納遺產稅，但額度只有3330萬元(所得基本稅額條例第12條第1項第2款)，超過的部分，還是要繳交所得稅；如果被依照實質課稅原則認定為「遺產」，則還是要繳遺產稅。因此，即使拿到保險金25億元，這25億元還是要課稅。

2.依照保險公司的核保規則，就算所有台灣的保險公司加起來，也不大可能夠投保到這麼高的保額。

3.即使可以投保，但買保險要看年紀、身體狀況，如果身體狀況不好，輕則加費，重則拒保。

4.如果年紀超過65歲，能夠投保的險種就變得很少，即使可以投保，總保費很可能會接近保額，不容易只有文中所說的6成。

〔睿豐家族辦公室的叮嚀〕

1.保險在資產傳承上是很好的工具，但幾乎沒有節稅功能，所以節稅絕對不是買保險的目的！

2.國稅局的資訊系統很厲害，所以不要花太多心思在節稅上，不如多用點心力去賺錢。

3.遺產稅在2016年5月10日改為現行的累進稅率，1億以上的部分是20%，而非10%。(遺產及贈與稅法第13條) （小提醒：張榮發先生2016年1月20日過世時，遺產稅率還是10%）

4.保險在資產傳承上有什麼功能？除了保險之外，資產傳承還有什麼好工具呢？之後再專文分享。

〔工具：信託/保險/遺囑或其他，如何整盤規劃〕

1.遺囑：交代財產如何分配、對家人與公司要說的話。

2.保險：透過保險，把遺產給要給的人，並且讓繼承人可以很快拿到錢，順利繳稅。

3.信託：可以透過保險金信託，達到專款專用的功能，確保繼承人拿到錢後不會亂花或被騙。

資產傳承該怎麼做？歡迎與睿豐家族辦公室預約諮詢。

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